全面讲解！新加坡初成立公司税收减免计划

新加坡的税收制度被全世界的企业家公认为完善，又因为有税制单一、税种少、税率低这三个优点吸引了全世界的投资者关注。

新加坡的企业所得税在17%，而全球大部分国家的税收都在20%-35%之间，另外新加坡还免除资本利得税，新加坡公司股东的股息收入免税等诸多税收优惠政策，使得新加坡成为了企业开拓亚洲市场和中国企业走向世界的“黄金中转站”。

在新加坡成立公司，不管是本国企业还是别国企业都可以享受税务豁免计划。那么该怎么拿到这些税收优惠呢？本文将全面讲解新加坡初期企业税收减免计划（YA），想了解自己的新加坡公司是否符合该YA的朋友一定不能错过！

初期企业税收减免计划

新成立公司的初创免税计划于 2005 估税年(YA) 推出，以支持创业和发展本地企业。在 2018年新加坡财政预算中宣布，该计划下的免税政策从 2020 年开始修订，因为对公司建设能力的其他支持已得到加强。

评税年度为2020年及以后的公司，正常应课税收入的前100,000新币可享受75%的免税；下一个100,000新币的正常应课税收入可享受50%的免税。

此豁免计划仅适用于符合条件的公司的前3个连续 YA。从第四年起，企业可以享受部分免税。该计划旨在鼓励新加坡的企业家精神，并为初创公司在其运营的前三年中对其应税利润提供一些豁免。

新成立公司免税计划的条件

想要享受初创公司的税务减免，新成立的公司必须满足以下条件：

①在新加坡注册成立；

②成为该YA的新加坡税务居民。例如公司的管理和控制都是在新加坡进行的；

③在该YA的整个基期内，其总股本由不超过20名股东直接实益持有，其中：所有股东均为个人;或者至少一名股东是持有公司已发行普通股至少10%的个人。

哪些公司不符合条件？

满足免税计划条件的所有新注册公司都有资格享受免税计划，除了：

①主要业务为投资控股的公司;

②为出售、投资或两者兼有而进行房地产开发的公司。

投资控股公司仅获得股息和利息收入等被动收入，房地产行业通常会为每个新的房地产开发项目成立一家新的公司。这两类公司与初期企业税收减免计划的目的鼓励创业相违背，因此不适用，但仍可享受部分税务减免(PTE)。

部分税务减免计划

所有公司，包括担保有限公司，都有资格获得部分免税 (PTE)，除非他们为新成立的公司申请初期企业税收减免计划。

在2018年预算中宣布，部分免税计划下的免税从2020年评估年(YA)开始修订，因为对公司建设能力的其他支持已得到加强。

符合条件的公司的免税情况如下

评税年度为2020 年及以后的公司，正常应课税收入的前10,000新币可享受75%的免税;接下来的190,000新币的正常应课税收入，可享受50%的免税。

新加坡公司还可以获得哪些税收优惠？

企业所得税回扣 

Corporate Income Tax Rebate

除了税务减免，新加坡政府还推出了税务回扣政策(CIT Rebate)，新加坡政府为了减轻企业的压力，在2020年企业所得税回扣上调为公司应付税的25%，上限为15,000新币。

外国税收抵免 

Foreign Tax Credit

如果您在新加坡的应税收入已在其他国家缴纳了税收，您可以申请抵免。抵减额度的上限为实际外国税额和新加坡应缴税额中的较低者。

双重税收减免计划

Double tax de duction for internationalization

企业在海外拓展业务时, 用于市场扩张和投资开发活动，以及符合相关条件的开支能享有减税优惠，每年申请的最高额度为15万新币。这个项目将延长至2025年12月31日。

先锋企业优惠

Pioneer Certificate Incentive

享有先锋企业称号的公司，可享受长达15年的免征税。如果您的业务与研发、 IT 或还未大规模开展的行业相关，您的公司就可以申请先锋企业资格。

发展与扩展优惠计划

Development and EXp ansion Incentive

政府为发展新业务或扩展业务的公司提供5%或10%的优惠税率，前提是这些业务对新加坡的整体经济有利。

公司税收豁免计划常见问题汇总

外国公司或其新加坡分公司可以为新成立的公司申请免税吗？

不可以。外国公司或其新加坡分公司不能申请初期企业税收减免计划，因为它们不是在新加坡注册成立的。但是，外国公司或其新加坡分公司有资格对其应税收入申请部分税务减免(PTE)。

假如在前3个会计年度中没有为新成立公司申请免税，可以在随后的会计年度中继续申请税务减免吗？

假设贵公司成立于2020年，则前3个会计年度是 2020、2021和2022年。公司于 2021年开始运营，并在2022年有应税收入，而在2020年和2021年公司没有收入，则可以在2022年为公司申请免税。

但是，2022年是贵公司的第三个会计年度，符合初期企业税收减免计划，但不能在2023年申请新成立公司税务减免，因为2023是第四个会计年度。从 2023年起，才可享受部分税务减免(PTE)。

独资经营或合伙企业转变为有限责任公司，是否有资格享受新成立公司的税务减免计划？

只要公司满足初期企业税收减免计划的申请条件，就可以在前三个连续会计年度中享受新成立公司的税务减免计划。

“未使用”的免税额度是否可以结转到后续的会计年度？

不可以。免税额是按会计年度计算的。您不能将任何“未使用”金额结转到 2023年或任何其他后续会计年度。

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